Stundungsantrag beim Finanzamt stellen – So geht es

Voraussetzungen für einen Stundungsantrag

Wenn Sie Ihre Steuerschulden nicht fristgerecht begleichen können, besteht die Möglichkeit einer Steuerstundung. Das Finanzamt gewährt Ihnen unter folgenden Bedingungen einen Zahlungsaufschub oder eine Ratenzahlung:

1. Sie sind nicht in der Lage, Ihre Steuerschulden pünktlich zu bezahlen – auch nicht mithilfe eines Kredits.
2. Sie können glaubhaft darlegen, dass bei Ihnen aus persönlichen oder sachlichen Gründen eine erhebliche Härte vorliegt.
3. Der Steueranspruch darf durch die Stundung nicht gefährdet werden.

Wichtig! Ob das Finanzamt Ihren Stundungsantrag anerkennt, ist eine Einzelfallentscheidung. Sie liegt immer im Ermessen der Behörde. Ein rechtlicher Anspruch auf eine Steuerstundung besteht also nicht.

Antrag auf Stundung aus persönlichen Gründen

Ein Stundungsantrag aus persönlichen Gründen setzt zwei Dinge voraus:

1. Stundungsbedürftigkeit: Sie würden durch eine fristgerechte Bezahlung Ihrer Steuerschulden in ernsthafte finanzielle Schwierigkeiten geraten. Eine solche Notlage liegt zum Beispiel bei einer langen Krankheit, bei Arbeitslosigkeit und Kurzarbeit vor oder wenn eine Naturkatastrophe Ihre Zahlungsschwierigkeiten verursacht. Fügen Sie Ihrem Stundungsantrag entsprechende Belege als Nachweis für Ihre Stundungsbedürftigkeit bei.
2. Stundungswürdigkeit: Sie sind unverschuldet in finanzielle Schwierigkeiten geraten und Sie haben bisher Ihre steuerlichen Verpflichtungen immer ordnungsgemäß erfüllt.

Antrag auf Stundung aus sachlichen Gründen

Eine erhebliche Härte aus sachlichen Gründen liegt vor, wenn …

• Sie sich nicht rechtzeitig auf die Steuernachzahlung einstellen konnten, beispielsweise wenn erst eine Betriebsprüfung ergibt, dass Sie Steuern nachzahlen müssen oder
• die fälligen Steuerschulden mit Ihren bald fälligen Steuererstattungsansprüchen verrechnet werden können

In Ihrem Stundungsantrag müssen Sie diese Voraussetzungen schlüssig darlegen und gegebenenfalls nachweisen.

In der Regel stundet das Finanzamt Ihre Steuerschulden bis zum Zeitpunkt der Fälligkeit Ihres künftigen Erstattungsanspruchs. Diese Form der Stundung wird auch Verrechnungsstundung oder technische Stundung genannt.

Wie Sie einen Stundungsantrag beim Finanzamt stellen

In Ihrem schriftlichen Stundungsantrag müssen Sie detailliert begründen, warum Sie nicht fristgerecht zahlen können und dass Sie den Grund für Ihre finanzielle Notlage nicht vorhersehen konnten.

Erläutern Sie außerdem, mithilfe welcher Maßnahmen Sie versucht haben, Ihren Zahlungsengpass zu beheben, und welche Zahlungen demnächst bei Ihnen eingehen werden.

Für die Steuerstundung benötigen Sie folgende Dokumente:

• Formloser schriftlicher Stundungsantrag: Zuständig ist in der Regel das Finanzamt, das den Steuerbescheid zur Vorauszahlung oder Nachzahlung erlassen hat. Sie können auch über Elster einen Stundungsantrag stellen. Anträge per E-Mail werden gewöhnlich nicht akzeptiert.
• Nachweise für die von Ihnen dargelegten Stundungsgründe: Sie müssen insbesondere Ihre aktuelle wirtschaftliche Situation genau schildern. Welche Belege darüber hinaus noch erforderlich sind, legt die Finanzbehörde fest.
• Tilgungsplan für Ihre Steuerschulden: Fügen Sie Ihrem Antrag möglichst einen eigenen Tilgungsplan mit der gewünschten Ratenhöhe und den Zahlungsterminen vor.
• gegebenenfalls Nachweis der Bank, dass sie nicht zur Vorfinanzierung Ihrer Steuerschulden bereit ist

Ihr Stundungsantrag muss folgende Angaben enthalten:

• Vor- und Nachname bzw. Firmenbezeichnung
• vollständige Anschrift
• Steuer-Identifikationsnummer
• Steuernummer oder Umsatzsteuer-ID
• Bezeichnung der geschuldeten Steuer (Stundungsantrag für Einkommenssteuer, Umsatzsteuer oder Körperschaftssteuer)
• detaillierte Erklärung, warum bei Ihnen eine erhebliche Härte vorliegt
• Zeitraum, für den Sie eine Stundung beantragen möchten
• Vorschlag für die Tilgung Ihrer Steuerschulden, beispielsweise eine Ratenzahlung

Das Finanzamt darf für die Stundung der Steuern eine Sicherheitsleistung verlangen, beispielsweise eine Bürgschaft oder eine Grundschuld. Oft verzichtet der Fiskus jedoch darauf, vor allem bei geringen Steuerschulden oder wenn Sie die Stundung nur für einen kurzen Zeitraum beantragen.

Vorlage für einen Stundungsantrag beim Finanzamt als PDF und Word-Datei

Laden Sie als Hilfestellung für Ihren Stundungsantrag beim Finanzamt unsere Vorlage kostenlos herunter. Beachten Sie jedoch, dass es sich dabei lediglich um eine Orientierungshilfe handelt, die Sie an Ihre persönlichen Verhältnisse anpassen müssen.

Laden Sie hier die Vorlage für einen Stundungsantrag beim Finanzamt kostenlos herunter:

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Über den Autor

Franziska L.

Seit 2017 verstärkt Franziska das Redaktionsteam von schuldnerberatung.de. In ihren Texten vermittelt sie Wissen rund um Schuldenabbau, Finanzen sowie Verbraucherschutz und beantwortet Fragen zur Insolvenz und Zwangsvollstreckung. Entsprechendes Fachwissen bringt sie aus ihrer juristischen Ausbildung mit.

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